أنواع الضرائب في دفترة: معنى الضريبة المعافاة والصفرية وأثرها على القيود والتقارير والفاتورة الإلكترونية

أولًا: معنى الضريبة “المعافاة” في دفترة

تظهر في بعض الحسابات ضريبة باسم معافاة ضمن قائمة الضرائب، وقد تظهر بجوارها ضريبتا القيمة المضافة وصفرية. وهذه الضرائب ليست أنواعًا خاصة في النظام، وإنما هي ضرائب افتراضية يُضيفها النظام تلقائيًا عند إنشاء الحساب وفقًا للدولة المختارة.

وتُعدّ الضريبة المعافاة ضريبة بنسبة صفر بالمائة، تُستخدم لبيان أن السلعة أو الخدمة معفاة من الضريبة، دون أن ينتج عنها أي مبلغ ضريبي على الفاتورة. ويتحدد سلوكها في النظام من خلال أمرين فقط: قيمة الضريبة، وكونها متضمنة أو غير متضمنة في السعر.

ثانيًا: إعداد الضرائب

تُدار الضرائب من صفحة ضبط الضرائب، ويُشترط لذلك امتلاك صلاحية ضبط الضرائب. وتتكون كل ضريبة من الحقول التالية:

ولإضافة ضريبة جديدة يُضغط زر إضافة، ثم تُدخل البيانات، ثم يُضغط حفظ، فتظهر رسالة تم تحديث إعدادات الضرائب.

الضرائب الافتراضية

• يمكن تحديد الضريبة الأولى والثانية التي تُضاف تلقائيًا إلى المنتجات الجديدة من صفحة الضرائب الافتراضية للمنتجات.
• ويمكن في صفحة المنتج تحديد ضريبة شراء مختلفة عن ضريبة البيع من خلال متقدم، مع إمكانية اختيار مطابق لضريبه المبيعات 1 أو بدون ضريبة.
• ويمكن ربط ضريبة بخيار الشحن من إعدادات خيارات الشحن.

ثالثًا: أنواع الضرائب وطريقة احتسابها

1. الضريبة غير المتضمنة

تُحتسب الضريبة على السعر وتُضاف إليه.

2. الضريبة المتضمنة

يُعامل السعر المُدخل على أنه شامل للضريبة، ويستخرج النظام قيمة الضريبة منه دون تغيير الإجمالي.

3. الضريبة الصفرية والضريبة المعافاة

ضريبة بنسبة صفر، تظهر على الفاتورة دون أن تُضيف أي مبلغ، ولا يُنشأ لها سطر في القيد المحاسبي.

4. الضريبة السالبة (الخصم تحت حساب الضريبة)

ضريبة غير متضمنة بقيمة سالبة، تُخصم من إجمالي الفاتورة، وتُستخدم في مصر للخصم والإضافة. ولا يُسمح بأن تكون الضريبة السالبة متضمنة، وإلا تظهر رسالة لا يمكنك حفظ الضريبة التي تسمى #### بالمبلغ السلبي والنوع شامل.

5. ضريبتان على البند الواحد

يتيح النظام اختيار ضريبتين لكل بند. وتُحتسب كل ضريبة منهما بشكل مستقل على صافي البند بعد الخصم، ولا تُحتسب الضريبة الثانية على مبلغ الضريبة الأولى.

الخصم والضريبة

يُطبّق خصم البند أولًا، ثم خصم الفاتورة، ثم تُحتسب الضريبة على المبلغ بعد الخصم.

رابعًا: أثر الضرائب على القيود المحاسبية

ينشئ النظام لكل ضريبة حسابًا رئيسيًا ضمن الخصوم المتداولة باسم [اسم الضريبة] المطلوبة، ويتفرع منه حسابان يُنشآن عند أول استخدام:

فعلى سبيل المثال، تُسجّل ضريبة “القيمة المضافة” في حسابي القيمة المضافة المحصلة والقيمة المضافة المدفوعة ضمن الحساب الرئيسي القيمة المضافة المطلوبة.

قيد فاتورة مبيعات (ضريبة 15% غير متضمنة)

قيد فاتورة مبيعات (ضريبة 15% متضمنة، والسعر 100)

قيد فاتورة مبيعات (ضريبة معافاة أو صفرية)

ولا يظهر في هذا القيد أي سطر للضريبة، لأن قيمتها صفر.

قيد فاتورة شراء (ضريبة 15% غير متضمنة)

خامسًا: أثر الضرائب على التقارير

وتظهر الضريبة المعافاة والضريبة الصفرية في هذه التقارير كسطر مستقل لكل منهما، بقيمة المبيعات الخاضعة لها وضريبة مقدارها صفر. ولذلك يُنصح بإنشاء ضريبة مستقلة لكل حالة (معافاة، صفرية، خارج النطاق) بدلًا من ترك البنود دون ضريبة، حتى تظهر كل فئة منفصلة في الإقرار.

سادسًا: تصنيف الضرائب في الفاتورة الإلكترونية

المملكة العربية السعودية

يُحدَّد تصنيف الضرائب ذات النسبة الصفرية من إعدادات الفاتورة الإلكترونية السعودية، في قسم إعدادات الضرائب، حيث يُربط كل ضريبة بنسبة صفر بـكود الإعفاء الضريبى وسبب الإعفاء الضريبي، ضمن إحدى الفئات التالية:

جمهورية مصر العربية

يُربط كل ضريبة في إعدادات الفاتورة الإلكترونية المصرية بنوع ونوع فرعي من أنواع مصلحة الضرائب. فعلى سبيل المثال، تُربط ضريبة القيمة المضافة بالنوع (ضريبه القيمه المضافه)، وتُربط الضريبة المعافاة بالنوع الفرعي سلعة أو خدمة معفاة، والتصدير بالنوع الفرعي تصدير للخارج، والخصم تحت حساب الضريبة بنوع الخصم تحت حساب الضريبة.

دولة الإمارات العربية المتحدة

يُربط كل ضريبة في إعدادات الفاتورة الإلكترونية الإماراتية برمز ضريبي، ويُضيف النظام الضرائب الافتراضية تلقائيًا: الخاضعة للنسبة الأساسية، والاحتساب العكسي، والخاضعة لنسبة الصفر، والمعفاة، والتوريدات داخل دول مجلس التعاون، والتعديلات، والضريبة الانتقائية. ولا يجوز ربط الرمز الواحد بأكثر من ضريبة، باستثناء رمز المعفاة.

المملكة الأردنية الهاشمية

تُرسل الضريبة ذات النسبة الأكبر من صفر على أنها ضريبة أساسية، وتُرسل الضريبة ذات النسبة الصفرية على أنها خارج نطاق الضريبة.

سابعًا: تعديل الضرائب وحذفها

• عند تعديل نسبة ضريبة مستخدمة، تحتفظ المستندات السابقة بالنسبة القديمة. وعند فتح مستند قديم للتعديل تظهر رسالة تم تغير قيمة الضريبة ### من *% الى *% مع خياري تغير أو تجاهل.
• لا يجوز حذف ضريبة مستخدمة في منتج أو قيد محاسبي أو خيار شحن أو فاتورة شراء أو في ربط الفاتورة الإلكترونية. ويمكن عوضًا عن ذلك تعطيلها، فلا تظهر في المستندات الجديدة وتبقى ظاهرة في المستندات السابقة.

أسئلة شائعة

ما الفرق بين الضريبة المعافاة والضريبة الصفرية في دفترة؟

لا يوجد فرق في الحساب أو القيود، إذ إن كلتيهما بنسبة صفر. ويظهر الفرق في الفاتورة الإلكترونية من خلال الكود المرتبط بكل منهما، وفي التقارير الضريبية عند إنشاء ضريبة مستقلة لكل منهما.

هل تُنشئ الضريبة المعافاة سطرًا في القيد المحاسبي؟

لا، لأن قيمتها صفر.

هل يمكن حذف ضريبة “معافاة” إن لم تكن مطلوبة؟

نعم، إن لم تُستخدم في أي منتج أو مستند، وإلا يمكن تعطيلها.

هل تُحتسب الضريبة الثانية على الضريبة الأولى؟

لا، تُحتسب كل منهما على صافي البند بشكل مستقل.